Compliance Costs sind die Kosten, die bei Steuerzahlern für die Erfüllung ihrer Steuerpflicht anfallen. Dazu gehören die Zeit, die benötigt wird, um Steuergesetze zu lesen und zu verstehen, das Ausfüllen von Steuerformularen, die Inanspruchnahme von Steuerberatern und Anwälten, Unsicherheiten über Entscheidungen der Finanzverwaltung, die Überweisung der Steuern und auch die psychischen Belastungen, die durch den Widerstand gegen die Steuerpflicht entstehen. (vgl. Brümmerhoff/Büttner 2018, S. 255) Beispiel: Ein Kleinunternehmer, der für seine Steuererklärung mehrere Stunden mit dem Lesen von Steuergesetzen und Ausfüllen von Formularen verbringt. Zusätzlich engagiert er einen Steuerberater und muss die Steuerbeträge überweisen. Diese Zeit- und Geldaufwendungen sind die Compliance Costs. Brümmerhoff, D.; Büttner, T. (2018): Finanzwissenschaft. 12. Auflage. Berlin/Boston: De Gruyter Oldenbourg

Steuermoral bezeichnet die Bereitschaft der Steuerzahler, ihre Steuern ehrlich und freiwillig zu zahlen, unabhängig davon, wie hoch die Wahrscheinlichkeit ist, dass Steuerhinterziehung entdeckt wird, und welche Strafen dafür drohen. Es umfasst die psychischen und sozialen Faktoren, die Menschen dazu motivieren, ihre steuerlichen Verpflichtungen zu erfüllen. (vgl. Brümmerhoff/Büttner 2018, S. 254) Beispiel: In einem kleinen Dorf zahlt fast jeder seine Steuern pünktlich und vollständig, obwohl es nur selten Steuerprüfungen gibt und die Strafen für Steuerhinterziehung nicht besonders hoch sind. Die Bewohner glauben, dass ihre Steuern dazu beitragen, wichtige Gemeinschaftsdienste wie die örtliche Schule und den Straßenerhalt zu finanzieren, und fühlen sich moralisch verpflichtet, ihren Teil beizutragen. Brümmerhoff, D.; Büttner, T. (2018): Finanzwissenschaft. 12. Auflage. Berlin/Boston: De Gruyter Oldenbourg

Third Party Reporting bedeutet, dass Informationen über steuerpflichtige Transaktionen oder Einkünfte von einer dritten Partei direkt an die Steuerbehörden übermittelt werden. Dies reduziert die Möglichkeit der Steuerhinterziehung erheblich, da die Steuerpflichtigen weniger Spielraum haben, um ihre Einkünfte zu verbergen. (vgl. Brümmerhoff/Büttner 2018, S. 253) Beispiel: Ein typisches Beispiel ist die Lohnsteuer in Deutschland, bei der der Arbeitgeber die Steuer direkt vom Lohn des Arbeitnehmers abzieht und an die Steuerbehörde weiterleitet. Brümmerhoff, D.; Büttner, T. (2018): Finanzwissenschaft. 12. Auflage. Berlin/Boston: De Gruyter Oldenbourg

Steuerhinterziehung bezeichnet illegale Aktivitäten, die darauf abzielen, die Steuerpflicht zu reduzieren. Dies geschieht durch das Verschweigen von Einkommen, Umsätzen oder anderen steuerpflichtigen Tatbeständen. Ein bedeutender Aspekt der Steuerhinterziehung ist die Verschiebung von Leistungen, die normalerweise auf offiziellen Märkten erbracht werden, in die Schattenwirtschaft. (vgl. Brümmerhoff/Büttner 2018, S. 252) Beispiel: Wenn ein Selbstständiger Teile seiner Einnahmen in bar erhält und diese nicht in seiner Steuererklärung angibt, um weniger Einkommensteuer zu zahlen. Brümmerhoff, D.; Büttner, T. (2018): Finanzwissenschaft. 12. Auflage. Berlin/Boston: De Gruyter Oldenbourg

Das Ramsey-Problem befasst sich mit der optimalen Struktur von Verbrauchsteuern. Es geht darum, wie ein bestimmtes Steueraufkommen mit den geringstmöglichen Zusatzbelastungen für die Wirtschaft erzielt werden kann. Dies wird erreicht, indem entweder die Zusatzlasten minimiert oder der Nutzen maximiert wird. Das Problem wurde erstmals von dem Ökonomen Frank Ramsey im Jahr 1927 formuliert und ist ein zentrales Thema in der finanzwissenschaftlichen Literatur. (vgl. Brümmerhoff/Büttner 2018, S. 247) Beispiel: Angenommen, der Staat muss Steuern auf zwei Konsumgüter erheben, um ein bestimmtes Steueraufkommen zu erzielen. Wenn das eine Gut (z.B. Lebensmittel) sehr unelastisch in der Nachfrage ist (Menschen kaufen es fast unabhängig vom Preis), und das andere Gut (z.B. Luxusartikel) sehr elastisch (Menschen kaufen es viel weniger, wenn der Preis steigt), dann sollte der Staat höhere Steuern auf das unelastische Gut erheben. So werden die Gesamtverzerrungen und Zusatzlasten in der Wirtschaft minimiert, weil die Menschen ihr Verhalten weniger ändern müssen, um die Steuer zu bezahlen. Brümmerhoff, D.; Büttner, T. (2018): Finanzwissenschaft. 12. Auflage. Berlin/Boston: De Gruyter Oldenbourg

Die Produzentenrente beschreibt den finanziellen Vorteil des Verkäufers. Der Marktpreis ist höher als der Mindestpreis des Produzenten. (vgl. Brümmerhoff/Büttner 2018, S. 226 f.) Beispiel: Ein Produzent ist bereit, seine selbstgemachten T-Shirts für mindestens 15 Euro pro Stück zu verkaufen, um seine Kosten zu decken und einen kleinen Gewinn zu erzielen. Der tatsächliche Marktpreis für die T-Shirts liegt jedoch bei 25 Euro. Der finanzielle Vorteil des Verkäufers, also die Produzentenrente, beträgt somit 10 Euro pro T-Shirt, da er 10 Euro mehr erhält, als er mindestens verlangt hätte. Brümmerhoff, D.; Büttner, T. (2018): Finanzwissenschaft. 12. Auflage. Berlin/Boston: De Gruyter Oldenbourg

Die Konsumentenrente beschreibt den finanziellen Vorteil des Käufers. Der Marktpreis ist geringer als die Zahlungsbereitschaft. (vgl. Brümmerhoff/Büttner 2018, S. 226 f.) Beispiel: Ein Konsument ist bereit, für eine Konzertkarte maximal 100 Euro zu zahlen. Der tatsächliche Marktpreis der Karte beträgt jedoch nur 70 Euro. Der finanzielle Vorteil des Käufers, also die Konsumentenrente, beträgt somit 30 Euro, da er 30 Euro weniger zahlt, als er bereit gewesen wäre zu zahlen. Brümmerhoff, D.; Büttner, T. (2018): Finanzwissenschaft. 12. Auflage. Berlin/Boston: De Gruyter Oldenbourg

Eine Mengensteuer ist eine Steuer, die pro verkaufter Mengeneinheit erhoben wird. Jeder Mengeneinheit wird ein bestimmter Steuerbetrag zugeordnet. (vgl. Brümmerhoff/Büttner 2018, S. 226) Beispiel: Tabaksteuer, Alkoholsteuer, Mineralölsteuer, CO²-Steuer Brümmerhoff, D.; Büttner, T. (2018): Finanzwissenschaft. 12. Auflage. Berlin/Boston: De Gruyter Oldenbourg

Überwälzung, auch Shifting genannt, beschreibt den Prozess, bei dem ein Steuerzahler die wirtschaftlichen Auswirkungen einer Steuer teilweise auf andere abwälzt. Jeder Steuerzahler, der durch eine Steuer belastet wird, wird seine wirtschaftliche Situation mit der Steuer anders bewerten als ohne und sein Verhalten entsprechend anpassen. (vgl. Brümmerhoff/Büttner 2018, S. 225) Beispiel: Wenn auf ein bestimmtes Gut eine Steuer erhoben wird, reagieren die Käufer möglicherweise, indem sie weniger davon kaufen. Die sinkende Nachfrage führt in der Regel zu einem niedrigeren Marktpreis. Dadurch werden nicht nur die Käufer von der Steuer getroffen, sondern auch die Verkäufer, die möglicherweise weniger Einnahmen. Brümmerhoff, D.; Büttner, T. (2018): Finanzwissenschaft. 12. Auflage. Berlin/Boston: De Gruyter Oldenbourg

Ausgabensteuern sind Steuern, die auf die Ausgaben der Haushalte erhoben werden, also auf die Verwendung des Einkommens. (vgl. Brümmerhoff/Büttner 2018, S. 221) Beispiel: Mehrwertsteuer, Tabaksteuer, Alkoholsteuer, Mineralölsteuer Brümmerhoff, D.; Büttner, T. (2018): Finanzwissenschaft. 12. Auflage. Berlin/Boston: De Gruyter Oldenbourg

Lenkungssteuern sind Steuern, die darauf abzielen, das Verhalten der Steuerzahler in eine bestimmte Richtung zu lenken. Diese Steuern sollen nicht nur Einnahmen für den Staat generieren, sondern auch bestimmte gesellschaftliche oder wirtschaftliche Ziele fördern, indem sie Anreize für gewünschtes Verhalten setzen oder unerwünschtes Verhalten entmutigen. (vgl. Brümmerhoff/Büttner 2018, S. 219) Beispiel: Tabaksteuer, CO²-Steuer, Zuckersteuer, Alkoholsteuer Brümmerhoff, D.; Büttner, T. (2018): Finanzwissenschaft. 12. Auflage. Berlin/Boston: De Gruyter Oldenbourg

Ein Stufenbetragstarif ist ein System, bei dem das Steueraufkommen innerhalb bestimmter Einkommensbereiche konstant bleibt. Dies bedeutet, dass für verschiedene Einkommensstufen feste Steuerbeträge gelten. Innerhalb jeder Stufe steigt die Bemessungsgrundlage, aber der Steuerbetrag bleibt unverändert, was zu einer abnehmenden Durchschnittssteuerbelastung innerhalb dieser Stufe führt. (vgl. Brümmerhoff/Büttner 2018, S. 208) Beispiel: Angenommen, es gibt zwei Einkommensstufen: bis 20.000 Euro und von 20.001 bis 40.000 Euro. In der ersten Stufe zahlt jeder 1.000 Euro Steuern, egal ob er 10.000 oder 20.000 Euro verdient. In der zweiten Stufe zahlt jeder 3.000 Euro Steuern, unabhängig davon, ob er 21.000 oder 40.000 Euro verdient. Innerhalb jeder Stufe sinkt somit der prozentuale Steueranteil des Einkommens, je höher das Einkommen ist. Brümmerhoff, D.; Büttner, T. (2018): Finanzwissenschaft. 12. Auflage. Berlin/Boston: De Gruyter Oldenbourg