STUDYBREAK
BY ANDREAS ARMSTER

Bei der Methode des Sofortabzugs werden bei der Netto-Umsatzsteuer alle in einer Periode bezogenen Vorleistungen und Investitionsgüter (bzw. die darauf entfallende Vorsteuer) vollständig und sofort vom Umsatz abgezogen, unabhängig von ihrer Nutzungsdauer. (vgl. Nowotny/Zagler 2022, S. 326) Beispiel: Ein Unternehmen kauft im Jahr 2026 eine Maschine um 100.000 € zzgl. 20.000 € USt. Bei der Methode des Sofortabzugs darf es die gesamten 20.000 € Vorsteuer sofort im Jahr 2026 von

Die Nachholwirkung beschreibt, dass bei der Mehrwertsteuer nach dem Vorsteuerverfahren eine auf früheren Produktionsstufen geringere Besteuerung (z. B. durch einen ermäßigten Steuersatz) auf späteren Stufen wieder ausgeglichen wird, sodass die Endbelastung dem Steuersatz der letzten Umsatzstufe entspricht. (vgl. Nowotny/Zagler 2022, S. 326) Beispiel: Ein Bauer verkauft Getreide mit ermäßigtem MwSt-Satz (10 %) an eine Mühle. Die Mühle verkauft Mehl an den Endkunden mit Normals

Bei der Vorsteuermethode wird die Umsatzsteuer berechnet, indem auf den gesamten Umsatz eines Unternehmens die Umsatzsteuer erhoben und anschließend die beim Einkauf gezahlte Umsatzsteuer (Vorsteuer) abgezogen wird; besteuert wird damit indirekt nur der Mehrwert. (vgl. Nowotny/Zagler 2022, S. 325 f.) Beispiel: Ein Bäcker verkauft Brot für 100 € netto und berechnet 20 € Umsatzsteuer (bei 20% Steuersatz). Für Mehl hat er zuvor 50 € netto plus 10 € Umsatzsteuer bezahlt. An das F

Die Vorumsatzmethode ist ein Verfahren der Mehrwertsteuer, bei dem vom Umsatz einer Produktionsstufe oder Handelsstufe die Vorumsätze (Einkäufe) ohne Umsatzsteuer abgezogen werden; die daraus resultierende Differenz (Nettoumsatz bzw. Wertschöpfung) bildet die Bemessungsgrundlage, auf die der Umsatzsteuersatz angewendet wird. (vgl. Nowotny/Zagler 2022, S. 325 f.) Beispiel: Ein Tischler verkauft Möbel für 1.000 € und hat Holz für 600 € eingekauft. Bei der Vorumsatzmethode beträ

Eine Allphasensteuer ist eine Umsatzsteuer, bei der auf jeder Produktionsstufe und Handelsstufe der Wertschöpfungskette Steuer erhoben wird, also vom Produzenten über Großhandel und Einzelhandel bis zum Endverkauf. Je nach Ausgestaltung kann dabei der gesamte Umsatz (Brutto-Allphasensteuer) oder nur die jeweilige Wertschöpfung (Netto-Allphasensteuer) besteuert werden. (vgl. Nowotny/Zagler 2022, S. 323 f.) Beispiel: Bei der Mehrwertsteuer in Deutschland (Allphasen-Netto-Umsatz

Eine Mehrphasensteuer ist eine Umsatzsteuer, die auf mehreren Stufen der Wertschöpfungskette (z. B. Großhandel und Einzelhandel) erhoben wird, jedoch nicht auf allen Stufen wie bei der Allphasensteuer. (vgl. Nowotny/Zagler 2022, S. 323 f.) Beispiel: Ein Möbelstück wird vom Hersteller an den Großhändler verkauft und auf diesen Verkauf wird Umsatzsteuer erhoben. Beim anschließenden Verkauf vom Großhändler an den Einzelhändler fällt erneut Umsatzsteuer an. Der Verkauf vom Einzel