Der Einheitswert ist ein spezifischer Wert, der für bestimmte wirtschaftliche Einheiten und deren Untereinheiten festgelegt wird. Anders als der gemeine Wert oder Teilwert ist der Einheitswert kein eigenständiger Wertbegriff, sondern vielmehr das Ergebnis eines speziellen Bewertungsverfahrens. Zur Berechnung des Einheitswerts werden je nach Art des zu bewertenden Vermögens unterschiedliche Bewertungsprinzipien angewendet. (vgl. Kußmaul 2016, S. 464) Beispiel: Angenommen, ein Landwirt besitzt eine landwirtschaftliche Fläche. Der Einheitswert für diese Fläche wird durch ein spezielles Verfahren festgelegt, das die landwirtschaftliche Nutzung, die Bodenqualität und andere relevante Faktoren berücksichtigt. Dieser Einheitswert dient dann als Grundlage für die Berechnung bestimmter Steuern oder Abgaben, die der Landwirt entrichten muss. Kußmaul, H. (2016): Betriebswirtschaftslehre. Eine Einführung für Einsteiger und Existenzgründer. 8. Auflage. In: Corsten, H. (Hrsg.): Lehr- und Handbücher der Betriebswirtschaftslehre. Berlin/Boston: De Gruyter, S. 464

Teilwert bezeichnet den Betrag, den ein potenzieller Käufer im Rahmen des Gesamtkaufpreises für ein einzelnes Wirtschaftsgut eines Unternehmens ansetzen würde. Dabei wird davon ausgegangen, dass der Käufer beabsichtigt, das gesamte Unternehmen fortzuführen. (vgl. Kußmaul 2016, S. 463) Beispiel: Angenommen, ein Unternehmen besitzt eine Maschine, die auf dem Markt für 50.000 Euro verkauft werden könnte. Allerdings schätzt ein potenzieller Käufer den Wert der Maschine für das Unternehmen aufgrund ihrer speziellen Funktion und des potenziellen Nutzens höher ein, sagen wir 60.000 Euro. Dieser Wert von 60.000 Euro würde als Teilwert für die Maschine im Unternehmen berücksichtigt werden. Kußmaul, H. (2016): Betriebswirtschaftslehre. Eine Einführung für Einsteiger und Existenzgründer. 8. Auflage. In: Corsten, H. (Hrsg.): Lehr- und Handbücher der Betriebswirtschaftslehre. Berlin/Boston: De Gruyter, S. 463

Gemeiner Wert eines Vermögensgegenstandes ist der Preis, den dieser Gegenstand voraussichtlich auf dem üblichen Markt erzielen würde, wenn er zum Verkauf angeboten würde. Bei der Bestimmung dieses Wertes werden alle Faktoren berücksichtigt, die den Preis beeinflussen könnten, jedoch werden ungewöhnliche oder persönliche Umstände ausgenommen. (vgl. Kußmaul 2016, S. 463) Beispiel: Angenommen, ein Haus wird auf dem Markt zum Verkauf angeboten. Der gemeine Wert dieses Hauses würde durch Faktoren wie Lage, Größe, Zustand des Gebäudes und aktuelle Markttrends beeinflusst. Ein Gutachter würde all diese Aspekte berücksichtigen, um den gemeinen Wert des Hauses zu ermitteln. Kußmaul, H. (2016): Betriebswirtschaftslehre. Eine Einführung für Einsteiger und Existenzgründer. 8. Auflage. In: Corsten, H. (Hrsg.): Lehr- und Handbücher der Betriebswirtschaftslehre. Berlin/Boston: De Gruyter, S. 463

Grundbesitz bezeichnet verschiedene wirtschaftliche Einheiten gemäß § 19 Abs. 1 des Bewertungsgesetzes. Dazu gehören Grundstücke, die als Betriebsgrundstücke zum Betriebsvermögen gehören, Landwirtschaftsbetriebe und Forstwirtschaftsbetriebe sowie Grundstücke, die nicht als Betriebsgrundstücke gelten und als Privatgrundstücke betrachtet werden. (vgl. Kußmaul 2016, S. 460) Beispiel: Angenommen, ein Unternehmen besitzt mehrere Grundstücke, auf denen sich seine Produktionsanlagen befinden (Betriebsgrundstücke). Zusätzlich dazu hat der Inhaber auch einen Bauernhof, der als Betrieb der Landwirtschaft gilt. Außerhalb des Geschäftsbetriebs besitzt er noch ein Haus mit Garten, das als Privatgrundstück betrachtet wird. All diese Eigentumsarten zusammen bilden seinen Grundbesitz. Kußmaul, H. (2016): Betriebswirtschaftslehre. Eine Einführung für Einsteiger und Existenzgründer. 8. Auflage. In: Corsten, H. (Hrsg.): Lehr- und Handbücher der Betriebswirtschaftslehre. Berlin/Boston: De Gruyter, S. 460

Das Steuerbilanzergebnis bezeichnet die Veränderung des Reinvermögens eines Unternehmens innerhalb eines bestimmten Abrechnungszeitraums, wie einem Geschäftsjahr, unter Berücksichtigung aller steuerrelevanten Aspekte. (vgl. Kußmaul 2016, S. 452) Beispiel: In einem Geschäftsjahr erzielt ein Unternehmen einen Gewinn von 100.000 Euro aus seinen betrieblichen Tätigkeiten. Gleichzeitig hat es Abschreibungen in Höhe von 20.000 Euro auf seine betrieblichen Anlagen vorgenommen. Das Steuerbilanzergebnis für das Jahr beträgt daher 80.000 Euro. Kußmaul, H. (2016): Betriebswirtschaftslehre. Eine Einführung für Einsteiger und Existenzgründer. 8. Auflage. In: Corsten, H. (Hrsg.): Lehr- und Handbücher der Betriebswirtschaftslehre. Berlin/Boston: De Gruyter, S. 452

Die Lohnsteuer ist ein Teil der Einkommensteuer und bezieht sich speziell auf die Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit. Sie wird direkt vom Arbeitgeber vom Arbeitslohn abgezogen und an das Finanzamt überwiesen. (vgl. Kußmaul 2016, S. 450 f.) Beispiel: Angenommen, ein Arbeitnehmer verdient monatlich 3.000 Euro brutto. Sein Arbeitgeber zieht die Lohnsteuer direkt vom Gehalt ab und überweist sie an das Finanzamt. Kußmaul, H. (2016): Betriebswirtschaftslehre. Eine Einführung für Einsteiger und Existenzgründer. 8. Auflage. In: Corsten, H. (Hrsg.): Lehr- und Handbücher der Betriebswirtschaftslehre. Berlin/Boston: De Gruyter, S. 450-451

Die Ehegattenveranlagung ermöglicht es Ehepartnern, ihre Einkommensteuer gemeinsam zu veranlagen, sofern sie unbeschränkt steuerpflichtig sind, nicht dauernd getrennt leben und diese Voraussetzungen zu Beginn des Veranlagungszeitraums erfüllt sind. Sie können wählen, ob sie gemeinsam veranlagt werden möchten oder getrennt. (vgl. Kußmaul 2016, S. 449 f.) Beispiel: Angenommen, Herr und Frau Müller sind verheiratet und beide unbeschränkt einkommensteuerpflichtig. Sie haben beschlossen, ihre Einkommensteuer gemeinsam zu veranlagen, indem sie die Ehegattenveranlagung wählen. Kußmaul, H. (2016): Betriebswirtschaftslehre. Eine Einführung für Einsteiger und Existenzgründer. 8. Auflage. In: Corsten, H. (Hrsg.): Lehr- und Handbücher der Betriebswirtschaftslehre. Berlin/Boston: De Gruyter, S. 449-450

Einzelveranlagung bezeichnet die Festsetzung der Einkommensteuer für eine einzelne steuerpflichtige Person basierend auf ihrem zu versteuernden Einkommen und ihren individuellen Umständen, wenn keine Möglichkeit zur gemeinsamen Veranlagung mit dem Ehepartner besteht. (vgl. Kußmaul 2016, S. 449) Beispiel: Angenommen, Anna und Ben sind nicht verheiratet und haben ihre Steuererklärungen separat eingereicht. Jeder von ihnen wird gemäß seinen eigenen Einkommensverhältnissen und Abzügen individuell veranlagt. Kußmaul, H. (2016): Betriebswirtschaftslehre. Eine Einführung für Einsteiger und Existenzgründer. 8. Auflage. In: Corsten, H. (Hrsg.): Lehr- und Handbücher der Betriebswirtschaftslehre. Berlin/Boston: De Gruyter, S. 449

Die Verlustverrechnung ermöglicht einem Steuerpflichtigen, erlittene Verluste mit anderen positiven Einkünften zu verrechnen, was dazu führt, dass die Steuerlast verringert wird. (vgl. Kußmaul 2016, S. 446 f.) Beispiel: Verlustvortrag, Verlustrücktrag Kußmaul, H. (2016): Betriebswirtschaftslehre. Eine Einführung für Einsteiger und Existenzgründer. 8. Auflage. In: Corsten, H. (Hrsg.): Lehr- und Handbücher der Betriebswirtschaftslehre. Berlin/Boston: De Gruyter, S. 446-447

Die Überschussrechnung ist eine Methode zur Berechnung des steuerpflichtigen Gewinns. Dabei wird der Überschuss der Betriebseinnahmen über die Betriebsausgaben ermittelt. Dieser Betrag wird dann um steuerfreie Betriebseinnahmen und nicht abziehbare Betriebsausgaben bereinigt, wie es im § 4 Abs. 3 des Einkommensteuergesetzes festgelegt ist. (vgl. Kußmaul 2016, S. 440) Beispiel: Angenommen, ein kleiner Einzelhandelsladen hat im letzten Jahr Betriebseinnahmen in Höhe von 100.000 Euro erzielt und Betriebsausgaben von 70.000 Euro gehabt. Nach Abzug dieser Ausgaben bleibt ein Überschuss von 30.000 Euro. Wenn einige dieser Einnahmen steuerfrei waren und bestimmte Ausgaben nicht abzugsfähig waren, würde die endgültige Berechnung des steuerpflichtigen Gewinns diese Faktoren berücksichtigen und entsprechend anpassen. Kußmaul, H. (2016): Betriebswirtschaftslehre. Eine Einführung für Einsteiger und Existenzgründer. 8. Auflage. In: Corsten, H. (Hrsg.): Lehr- und Handbücher der Betriebswirtschaftslehre. Berlin/Boston: De Gruyter, S. 440

Der Betriebsvermögensvergleich ist eine Methode zur Ermittlung des steuerpflichtigen Gewinns, bei der das Reinvermögen am Ende von zwei aufeinanderfolgenden Perioden verglichen wird. Dieser Vergleich basiert auf einer Steuerbilanz, die aus der Handelsbilanz abgeleitet wird. (vgl. Kußmaul 2016, S. 440) Beispiel: Angenommen, ein Unternehmen hat am Ende des Jahres 2022 ein Reinvermögen von 500.000 Euro und am Ende des Jahres 2023 ein Reinvermögen von 600.000 Euro. Der Betriebsvermögensvergleich würde den Unterschied zwischen diesen beiden Beträgen als steuerpflichtigen Gewinn für das Jahr 2023 ermitteln. In diesem Fall wäre der steuerpflichtige Gewinn 100.000 Euro. Kußmaul, H. (2016): Betriebswirtschaftslehre. Eine Einführung für Einsteiger und Existenzgründer. 8. Auflage. In: Corsten, H. (Hrsg.): Lehr- und Handbücher der Betriebswirtschaftslehre. Berlin/Boston: De Gruyter, S. 440

Die Rechtsprechung bezieht sich auf Urteile von Gerichten, die zwar keine allgemeine rechtliche Bindung außerhalb der beteiligten Parteien haben, aber dennoch eine erhebliche Breitenwirkung entfalten. Insbesondere Entscheidungen höherer Instanzen wie des Bundesfinanzhofs können weitreichende Bedeutung haben und werden oft von der Finanzverwaltung übernommen und auf ähnliche Fälle angewendet. Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass die Gerichte an die Gesetze gebunden sind, während der Gesetzgeber nicht an Gerichtsentscheidungen gebunden ist. (vgl. Kußmaul 2016, S. 437) Beispiel: Angenommen, ein Steuerpflichtiger legt Einspruch gegen eine Steuerfestsetzung ein und bringt den Fall vor das Finanzgericht. Das Gericht fällt ein Urteil zugunsten des Steuerpflichtigen. Obwohl dieses Urteil keine allgemeine rechtliche Bindung hat, wird es von der Finanzverwaltung in ähnlichen Fällen berücksichtigt und kann dazu führen, dass ähnliche Entscheidungen zugunsten anderer Steuerpflichtiger getroffen werden. Kußmaul, H. (2016): Betriebswirtschaftslehre. Eine Einführung für Einsteiger und Existenzgründer. 8. Auflage. In: Corsten, H. (Hrsg.): Lehr- und Handbücher der Betriebswirtschaftslehre. Berlin/Boston: De Gruyter, S. 437