Die Verlustverrechnung ermöglicht einem Steuerpflichtigen, erlittene Verluste mit anderen positiven Einkünften zu verrechnen, was dazu führt, dass die Steuerlast verringert wird. (vgl. Kußmaul 2016, S. 446 f.) Beispiel: Verlustvortrag, Verlustrücktrag Kußmaul, H. (2016): Betriebswirtschaftslehre. Eine Einführung für Einsteiger und Existenzgründer. 8. Auflage. In: Corsten, H. (Hrsg.): Lehr- und Handbücher der Betriebswirtschaftslehre. Berlin/Boston: De Gruyter, S. 446-447

Die Überschussrechnung ist eine Methode zur Berechnung des steuerpflichtigen Gewinns. Dabei wird der Überschuss der Betriebseinnahmen über die Betriebsausgaben ermittelt. Dieser Betrag wird dann um steuerfreie Betriebseinnahmen und nicht abziehbare Betriebsausgaben bereinigt, wie es im § 4 Abs. 3 des Einkommensteuergesetzes festgelegt ist. (vgl. Kußmaul 2016, S. 440) Beispiel: Angenommen, ein kleiner Einzelhandelsladen hat im letzten Jahr Betriebseinnahmen in Höhe von 100.000 Euro erzielt und Betriebsausgaben von 70.000 Euro gehabt. Nach Abzug dieser Ausgaben bleibt ein Überschuss von 30.000 Euro. Wenn einige dieser Einnahmen steuerfrei waren und bestimmte Ausgaben nicht abzugsfähig waren, würde die endgültige Berechnung des steuerpflichtigen Gewinns diese Faktoren berücksichtigen und entsprechend anpassen. Kußmaul, H. (2016): Betriebswirtschaftslehre. Eine Einführung für Einsteiger und Existenzgründer. 8. Auflage. In: Corsten, H. (Hrsg.): Lehr- und Handbücher der Betriebswirtschaftslehre. Berlin/Boston: De Gruyter, S. 440

Der Betriebsvermögensvergleich ist eine Methode zur Ermittlung des steuerpflichtigen Gewinns, bei der das Reinvermögen am Ende von zwei aufeinanderfolgenden Perioden verglichen wird. Dieser Vergleich basiert auf einer Steuerbilanz, die aus der Handelsbilanz abgeleitet wird. (vgl. Kußmaul 2016, S. 440) Beispiel: Angenommen, ein Unternehmen hat am Ende des Jahres 2022 ein Reinvermögen von 500.000 Euro und am Ende des Jahres 2023 ein Reinvermögen von 600.000 Euro. Der Betriebsvermögensvergleich würde den Unterschied zwischen diesen beiden Beträgen als steuerpflichtigen Gewinn für das Jahr 2023 ermitteln. In diesem Fall wäre der steuerpflichtige Gewinn 100.000 Euro. Kußmaul, H. (2016): Betriebswirtschaftslehre. Eine Einführung für Einsteiger und Existenzgründer. 8. Auflage. In: Corsten, H. (Hrsg.): Lehr- und Handbücher der Betriebswirtschaftslehre. Berlin/Boston: De Gruyter, S. 440

Die Rechtsprechung bezieht sich auf Urteile von Gerichten, die zwar keine allgemeine rechtliche Bindung außerhalb der beteiligten Parteien haben, aber dennoch eine erhebliche Breitenwirkung entfalten. Insbesondere Entscheidungen höherer Instanzen wie des Bundesfinanzhofs können weitreichende Bedeutung haben und werden oft von der Finanzverwaltung übernommen und auf ähnliche Fälle angewendet. Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass die Gerichte an die Gesetze gebunden sind, während der Gesetzgeber nicht an Gerichtsentscheidungen gebunden ist. (vgl. Kußmaul 2016, S. 437) Beispiel: Angenommen, ein Steuerpflichtiger legt Einspruch gegen eine Steuerfestsetzung ein und bringt den Fall vor das Finanzgericht. Das Gericht fällt ein Urteil zugunsten des Steuerpflichtigen. Obwohl dieses Urteil keine allgemeine rechtliche Bindung hat, wird es von der Finanzverwaltung in ähnlichen Fällen berücksichtigt und kann dazu führen, dass ähnliche Entscheidungen zugunsten anderer Steuerpflichtiger getroffen werden. Kußmaul, H. (2016): Betriebswirtschaftslehre. Eine Einführung für Einsteiger und Existenzgründer. 8. Auflage. In: Corsten, H. (Hrsg.): Lehr- und Handbücher der Betriebswirtschaftslehre. Berlin/Boston: De Gruyter, S. 437

Verwaltungsanweisungen sind Regelungen wie Richtlinien, Erlasse, Schreiben und Verfügungen, die von übergeordneten Behörden aufgrund ihrer Organisations- und Geschäftsleitungsgewalt erlassen werden. Sie behandeln typischerweise Fragen zur Anwendung von Gesetzen, insbesondere solche von allgemeiner Bedeutung, unter Berücksichtigung der Rechtsprechung. Diese Anweisungen sind jedoch nur für die Verwaltungsbehörden bindend und entfalten keine Wirkung auf Staatsbürger oder Gerichte. (vgl. Kußmaul 2016, S. 436 f.) Beispiel: Angenommen, das Finanzamt erlässt eine Richtlinie zur steuerlichen Behandlung von Geschäftsreisen. Diese Richtlinie legt fest, welche Kosten absetzbar sind und welche Dokumentation erforderlich ist. Ein weiteres Beispiel wäre ein Erlass des Bildungsministeriums zur Schulorganisation, der festlegt, wie Schulen bei besonderen Veranstaltungen vorgehen sollen. Kußmaul, H. (2016): Betriebswirtschaftslehre. Eine Einführung für Einsteiger und Existenzgründer. 8. Auflage. In: Corsten, H. (Hrsg.): Lehr- und Handbücher der Betriebswirtschaftslehre. Berlin/Boston: De Gruyter, S. 436-437

Supranationales Recht sind Rechtsnormen, die von überstaatlichen Organisationen aufgrund ihrer eigenen Befugnisse erlassen werden, die ihnen durch völkerrechtliche Verträge übertragen wurden. Diese Normen sind unabhängig von der Zustimmung oder Genehmigung der nationalen Staaten wirksam. (vgl. Kußmaul 2016, S. 436) Beispiele: Angenommen, die Europäische Union beschließt eine Richtlinie zur Standardisierung von Verbraucherschutzstandards für elektronische Produkte. Gemäß dieser Richtlinie müssen alle Mitgliedsstaaten sicherstellen, dass elektronische Geräte bestimmten Sicherheitsanforderungen entsprechen, um auf dem europäischen Markt verkauft werden zu können. Diese Richtlinie hat Vorrang vor nationalen Gesetzen der Mitgliedsstaaten und muss in nationales Recht umgesetzt werden. Kußmaul, H. (2016): Betriebswirtschaftslehre. Eine Einführung für Einsteiger und Existenzgründer. 8. Auflage. In: Corsten, H. (Hrsg.): Lehr- und Handbücher der Betriebswirtschaftslehre. Berlin/Boston: De Gruyter, S. 436

Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) sind völkerrechtliche Verträge zwischen Staaten, die darauf abzielen, die Doppelbesteuerung von Einkommen oder Vermögen zu vermeiden. Gemäß § 2 der Abgabenordnung haben DBAs in der Regel Vorrang vor anderen nationalen Steuergesetzen. (vgl. Kußmaul 2016, S. 436) Beispiel: Ein deutscher Staatsbürger, der in den USA arbeitet und dort Einkommen erzielt, wäre normalerweise sowohl in den USA als auch in Deutschland steuerpflichtig. Durch das Doppelbesteuerungsabkommen zwischen den beiden Ländern wird jedoch festgelegt, wie das Einkommen besteuert wird, um eine doppelte Besteuerung zu vermeiden. Kußmaul, H. (2016): Betriebswirtschaftslehre. Eine Einführung für Einsteiger und Existenzgründer. 8. Auflage. In: Corsten, H. (Hrsg.): Lehr- und Handbücher der Betriebswirtschaftslehre. Berlin/Boston: De Gruyter, S. 436

Rechtsverordnungen sind Rechtsnormen, die nicht durch das förmliche Gesetzgebungsverfahren erlassen werden, sondern von der Exekutive, wie der Bundesregierung oder dem Bundesfinanzministerium, herausgegeben werden. Diese Verordnungen sind rechtlich bindend und verpflichten Steuerpflichtige, Gerichte und Behörden zur Einhaltung. (vgl. Kußmaul 2016, S. 436) Beispiel: Durchführungsverordnungen Kußmaul, H. (2016): Betriebswirtschaftslehre. Eine Einführung für Einsteiger und Existenzgründer. 8. Auflage. In: Corsten, H. (Hrsg.): Lehr- und Handbücher der Betriebswirtschaftslehre. Berlin/Boston: De Gruyter, S. 436

Förmliche Gesetze sind Rechtsvorschriften, die durch ein offizielles Gesetzgebungsverfahren verabschiedet werden, ordnungsgemäß verfasst und in den vorgeschriebenen offiziellen Veröffentlichungen bekannt gemacht werden. Diese Gesetze sind für Steuerpflichtige, Gerichte und Behörden bindend und regeln verbindlich rechtliche Angelegenheiten. (vgl. Kußmaul 2016, S. 436) Beispiele: Grundgesetz, Abgabenordnung, Bewertungsgesetz, Einzelsteuergesetze Kußmaul, H. (2016): Betriebswirtschaftslehre. Eine Einführung für Einsteiger und Existenzgründer. 8. Auflage. In: Corsten, H. (Hrsg.): Lehr- und Handbücher der Betriebswirtschaftslehre. Berlin/Boston: De Gruyter, S. 436

Gewinnsteuern sind Steuern, die auf den betrieblichen Gewinn eines Unternehmens erhoben werden. Diese Steuern basieren auf dem erzielten Gewinn eines Unternehmens und werden entweder auf Unternehmensebene oder auf individueller Ebene erhoben. (vgl. Kußmaul 2016, S. 435) Beispiele: Körperschaftsteuer, Einkommensteuer, Gewerbesteuer Kußmaul, H. (2016): Betriebswirtschaftslehre. Eine Einführung für Einsteiger und Existenzgründer. 8. Auflage. In: Corsten, H. (Hrsg.): Lehr- und Handbücher der Betriebswirtschaftslehre. Berlin/Boston: De Gruyter, S. 435

Betriebsleistungssteuern sind Steuern, die auf die erbrachten Leistungen eines Betriebs erhoben werden. Diese Steuern werden aufgrund der Umsätze oder Einnahmen aus den erbrachten Dienstleistungen oder dem Verkauf von Waren erhoben. (vgl. Kußmaul 2016, S. 435) Beispiele: Umsatzsteuer, Mehrwertsteuer Kußmaul, H. (2016): Betriebswirtschaftslehre. Eine Einführung für Einsteiger und Existenzgründer. 8. Auflage. In: Corsten, H. (Hrsg.): Lehr- und Handbücher der Betriebswirtschaftslehre. Berlin/Boston: De Gruyter, S. 435

Produktionsfaktorsteuern sind Steuern, die den Einsatz bestimmter Produktionsfaktoren besteuern. Diese Steuern werden erhoben, um die Nutzung oder den Besitz bestimmter Produktionsmittel zu besteuern, die in der Produktion von Gütern und Dienstleistungen verwendet werden. (vgl. Kußmaul 2016, S. 435) Beispiele: Grundsteuer, Kraftfahrzeugsteuer Kußmaul, H. (2016): Betriebswirtschaftslehre. Eine Einführung für Einsteiger und Existenzgründer. 8. Auflage. In: Corsten, H. (Hrsg.): Lehr- und Handbücher der Betriebswirtschaftslehre. Berlin/Boston: De Gruyter, S. 435