STUDYBREAK
BY ANDREAS ARMSTER

Eine Einphasensteuer ist eine Umsatzsteuer, die nur auf einer einzigen Stufe der Wertschöpfungskette erhoben wird, z. B. nur beim Hersteller, Großhändler oder Einzelhändler. (vgl. Nowotny/Zagler 2022, S. 323 f.) Beispiel: In den USA wird häufig eine Einzelhandelssteuer (Sales Tax) erhoben, d.h. nur der Verkauf an den Endverbraucher im Geschäft wird besteuert, nicht die vorherigen Produktionsstufen oder Handelsstufen. Nowotny, E.; Zagler, M. (2022): Der öffentliche Sektor. Ein

Beim Dividendenabzugsverfahren werden ausgeschüttete Gewinne eines Unternehmens bei der Körperschaftsteuer wie Betriebsausgaben behandelt und sind daher auf Unternehmensebene steuerfrei. Die Besteuerung erfolgt ausschließlich auf Ebene der Anteilseigner im Rahmen der Einkommensteuer, wodurch eine Doppelbesteuerung von Gewinnen vermieden oder vermindert wird. (vgl. Nowotny/Zagler 2022, S. 304) Beispiel: Eine GmbH erzielt 100.000 € Gewinn und schüttet davon 40.000 € als Dividen

Finanzierungsneutralität bedeutet, dass die Besteuerung die Wahl der Finanzierungsform eines Unternehmens nicht beeinflusst. Gewinneinbehaltung, Eigenkapitalfinanzierung und Fremdfinanzierung sollen steuerlich gleich behandelt werden, sodass Investitionsentscheidungen nicht aus steuerlichen Gründen, sondern nach wirtschaftlichen Kriterien getroffen werden. (vgl. Nowotny/Zagler 2022, S. 300) Beispiel: Ein Unternehmen möchte eine Maschine kaufen und kann sie entweder mit Eigenk

Investitionsneutralität bedeutet, dass Steuern Investitionsentscheidungen nicht verzerren. Sie sollen weder die Wahl zwischen verschiedenen Investitionsprojekten noch deren Rangfolge oder Rentabilität beeinflussen. Eine Steuer ist investitionsneutral, wenn sie Kapitalwerte und Grenzinvestitionen unverändert lässt und somit Investitionen genauso getroffen würden wie ohne Besteuerung. (vgl. Nowotny/Zagler 2022, S. 299 f.) Beispiel: Ein Unternehmen kann entweder in Maschine A od

Die Theorie der optimalen Besteuerung untersucht, wie Steuern so gestaltet werden können, dass ein vorgegebener Finanzbedarf des Staates mit möglichst geringen Effizienzverlusten gedeckt wird, also mit minimaler Zusatzlast. Ausgangspunkt ist ein neoklassisches Wettbewerbsmodell; empfohlen werden u. a. breite Steuerbasen, die Ramsey-Regel (höhere Besteuerung von Gütern mit geringer Preiselastizität) und ein Abwägen zwischen allokativen Effizienzzielen und distributiven Zielen,

Die zinsbereinigte Gewinnsteuer ist ein Konzept der Unternehmensbesteuerung, bei dem neben den Fremdkapitalzinsen auch kalkulatorische Zinsen auf das Eigenkapital vom steuerpflichtigen Gewinn abgezogen werden dürfen. Ziel ist die steuerliche Neutralität zwischen Eigenkapitalfinanzierung und Fremdkapitalfinanzierung. (vgl. Nowotny/Zagler 2022, S. 249) Beispiel: Ein Unternehmen erzielt einen Gewinn von 100.000 €, hat Eigenkapital von 500.000 € und einen angenommenen Marktzinssa