Restricted Cash
Aktualisiert: 9. Okt.
Restricted Cash bezeichnet gemäß US-GAAP Zahlungsmittel, die nicht für den allgemeinen Produktionsprozess zur Verfügung stehen und deshalb in der Bilanz gesondert auszuweisen sind. Dazu gehören beispielsweise liquide Mittel, die vertraglich zur Rückzahlung eines Darlehens oder zum Erwerb bestimmter Anlagegüter bestimmt sind. (vgl. Becker/Lutz/Back 2011, S. 206)
Beispiel: Ein Unternehmen verfügt über 100.000 € liquide Mittel, davon sind 30.000 € vertraglich für die Rückzahlung eines Darlehens reserviert. Die 30.000 € gelten als Restricted Cash und werden in der Bilanz gesondert von den frei verfügbaren Zahlungsmitteln ausgewiesen.
Becker, W.; Lutz, S.; Back, C. (2011): Gabler Kompaktlexikon Modernes Rechnungswesen.
3. Auflage. Wiesbaden: Gabler
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