Devisentermingeschäfte

Devisentermingeschäfte sind verbindliche Vereinbarungen, eine bestimmte Fremdwährung zu einem festgelegten Termin und Kurs zu kaufen oder zu verkaufen, um Wechselkursrisiken abzusichern; abgesicherte Fremdwährungsverbindlichkeiten werden dabei zum Devisenterminkurs bewertet. (vgl. Roos 2024, S. 358)

Beispiel: Ein Unternehmen muss in drei Monaten 100.000 US-Dollar zahlen und schließt dafür ein Devisentermingeschäft zu einem festen Kurs von 0,92 € je USD ab. Die Verbindlichkeit wird somit mit 92.000 € bewertet, unabhängig von späteren Wechselkursschwankungen.

Roos, B. (2024): Grundlagen der Bilanzierung. 2. Auflage. München: UVK Verlag