Derivative Finanzinstrumente

Derivative Finanzinstrumente sind Finanzinstrumente, bei denen Verpflichtungsgeschäft und Erfüllungsgeschäft zeitlich auseinanderfallen und deren Wert sich aus der Veränderung eines zugrunde liegenden Basiswerts (z. B. Aktienkurs, Zinssatz, Wechselkurs oder Rohstoffpreis) ableitet. Sie werden erst zu einem zukünftigen Zeitpunkt erfüllt. (vgl. Roos 2024, S. 211 f.)

Beispiel: Ein Unternehmen schließt heute einen Terminkaufvertrag ab, um in sechs Monaten US-Dollar zu einem fest vereinbarten Kurs zu kaufen. Der Wert dieses Vertrags ändert sich bis dahin mit dem Wechselkurs.

Roos, B. (2024): Grundlagen der Bilanzierung. 2. Auflage. München: UVK Verlag