Budgetierung auf Fortschreibungsbasis

Die Budgetierung auf Fortschreibungsbasis ist ein Verfahren zur Personalkostenplanung, das die Vorjahreswerte als Ausgangspunkt nimmt und diese um erwartete Veränderungen bei Personalmenge (z. B. Stellenaufbau, Fluktuation, Leiharbeit) sowie Preisfaktoren (z. B. Tarifsteigerungen, Boni, Zusatzleistungen) anpasst. Damit wird das Budget schrittweise an die zukünftige Entwicklung angepasst. (vgl. Oechsler/Paul, 2024, S. 663)

Beispiel: Ein Unternehmen hatte im Vorjahr Personalkosten von 10 Mio. Euro. Für das kommende Jahr wird erwartet, dass aufgrund von Neueinstellungen die Mitarbeiterzahl um 5 % steigt (Mengeneffekt). Zusätzlich wird mit einer Tariferhöhung von 3 % gerechnet (Preiseffekt). Auf Basis der Fortschreibung ergibt sich so ein neues Personalkostenbudget von rund 10,8 Mio. Euro.

Oechsler, W. A.; Paul, C. (2024): Personal und Arbeit. Einführung in das Personalmanagement. 12. Auflage. Berlin/Boston: De Gruyter Oldenbourg